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内部控制评审的重点

内部审计部门通过开展内部控制评审，了解被审单位的内控环境，据以评价被审单位领导层的管理意识和管理水平。开展内部控制评审应抓住以下重要的控制点：

1、现金的安全性监控。首先，通过对被审单位的销货收款、记账、现金保管、现金清查、盘点等制度的审查，评价被审单位是否设置关键控制点，有没有应该设置关键控制点而未设置；其次，对现金收款环节和现金保管进行实地考察和测试，评价其工作人员在实际操作过程中是否按制度规定进行；最後，进行捆钞机现金盘点，评价现金账实是否相符。

2、银行存款的控制。首先，要求被审单位提供该单位的银行账号，并进行函证；其次索取银行对账单，由审计人员编制银行存款调节表。评价银行存款是否账实相符，有没有违反国家关於企业只能设立一个基本账户的规定，有没有多头开户。

3、存货的内控。通过对存货的授权购买、进库、仓库保管、领料、成本结算等的内部控制评审，考察被审单位是否设置授权、购买、仓库保管等不相容职务，并进行实地测试，评价其工作人员是否坚持按制度进行。最後，进行存货盘点抽查，检查存货是否账实相符。而且接线准确无误;使用光工具时有必要按说明书规则程序操作操作中制止下压力板超出活塞规则行程

4、固定资産的内控。一是检查被审单位是否编制固定资産投资年度计划，并取得管理部门的批准，评价其是否有超计划投资的现象。二是固定资産购置是否有授权批准控制，购置过程是否有设置不相容小工具职务，以保证固定资産质量及成本的真实性。三是检查该单位的固定资産是否都贴标签，以保证固定资産的安全性。四是抽查固定资産盘点表，了解盘点制度是否有效执行。五是检查固定资産报废程式是否符合有关规定，账过滤设备务处理是否正确。

5、合同的内控。首先，检查被审单位对外签订合同是否进行可行性研究；其次，审查合同的签订程式及决策过程的控制；三是对合同条款逐项审查，据以评价2%领导人的经创新铝材加工新技术营能力和控制风险的能力.